Организация на УСН ошибочно выставила счет-фактуру: что делать
Ситуация: организация работает на УСН «Доходы минус расходы». Работник ошибочно выставил счет-фактуру и выделил НДС. Покупатель оплатил услугу также с налогом.
Вариант 1: считать выставление счет-фактуры ошибкой
В таком случае нужно согласовать с покупателем изменение цены на сумму НДС. Акт оказанных услуг нужно переделать, а ошибочный счет-фактуру — аннулировать. Покупателю стоит вернуть лишнюю сумму, если оплата была получена.
Другой способ — согласовать отсутствие НДС в цене. Стоимость самой услуги не изменится, но налог она уже не будет включать, так как исполнитель освобожден от НДС. В этом случае также стоит переделать акт оказанных услуг и аннулировать ошибочный счет-фактуру.
Если покупатель уже оплатил услугу, желательно представить исполнителю письмо об ошибке в назначении платежа и верном назначении платежа без выделения НДС. На этом документе стоит сделать отметку банка (через который осуществился платеж) о том, что банк уведомлен об уточнении назначения платежа.
Вариант 2: не исправлять ошибку и уплатить НДС
Можно согласиться с выставлением НДС по счету-фактуре. Его нужно перечислить в бюджет и подать за этот квартал декларацию.
Организации, освобожденные от НДС, могут выставлять контрагенту счет-фактуру с НДС. Но по п. 5 ст. 173 НК ее нужно зарегистрировать в книге продаж и составить декларацию по НДС.
В декларации заполняется раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК» и раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика». В разделе 12 по строке 001 указывается признак актуальности сведений (0 или 1), по строкам 020-080 указываются реквизиты выставленных счетов-фактур. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, отражается по строке 030 раздела 1.
Декларацию предоставляют по системе ТКС через оператора ЭДО не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура с НДС.
