ИП на патенте: как рассчитать и уплатить 1 % с дохода свыше 300 000
Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН) обязаны уплачивать дополнительный страховой взнос 1 % с суммы, превышающей порог в 300 000 . Это обязательство добавляется к фиксированным страховым взносам (на пенсионное и медицинское страхование). Для расчета суммы дохода, с которого надо уплатить 1% используется ПВД.
Что такое потенциально возможный доход (ПВД)
Это сумма, определённая региональными властями для конкретного кода деятельности и указанная в патенте — именно она используется для расчёта, а не фактический доход.
Формула расчёта
Взнос = (ПВД – 300 000 ) 1 %
Если патент действует менее года, ПВД корректируется пропорционально сроку его действия. В патенте будет указан потенциальный доход, рассчитанный исходя из срока действия патента.
Максимальный размер взноса за 2024 год — 277 571 руб. Этот лимит каждый год меняется:
за 2025 год — 300 888 руб.;
за 2026 год — 321 818 руб.;
за 2027 год — 342 923 руб.
Рассчитать взносы можно с помощью онлайн-калькулятора на сайте налоговой (https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/ops/).
Способы оплаты
Через единый налоговый счёт (ЕНС)
Через личный кабинет ФНС или интернет-банк
Назначение платежа: «страховые взносы ИП за себя». КБК ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510.
Срок уплаты
До 1 июля года, следующего за отчётным (так, за 2024 год уплата до 1 июля 2025 года, а за 2025 год — уплата до 1 июля 2026 года).
Отчётность
Отчетность по этому взносу сдавать не нужно, как и уведомления.
На сумму взноса можно также, как и на фиксированные взносы, уменьшить налог по патенту.
